מיסים ומע"מ למוכרי אטסי בישראל

לפני שמתחילים: מה העמוד הזה ומה הוא לא

צריך לפתוח עוסק כדי למכור באטסי?

השאלה אם צריך תיק עוסק נקבעת לפי החוק בישראל. רשות המסים מציעה שני מסלולים לפתיחת תיק במע"מ:

• עוסק פטור. לעסקים קטנים שמחזור העסקאות השנתי הצפוי שלהם לא עולה על התקרה. הבקשה מוגשת באינטרנט ופותחת תיק במע"מ ובמס הכנסה.
• עוסק מורשה. לעסקים מעל התקרה, ולעיסוקים שתקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום) מחייבת בהם עוסק מורשה, למשל מקצועות חופשיים כמו עורכי דין ורואי חשבון.

מה שלא מצאנו בדף רשמי: מאיזה היקף מכירות, או באיזו תדירות, מכירה באטסי נחשבת לעסק שמחייב פתיחת תיק. מי שמוכר פריט פה ושם, או בודק את השוק לפני שהוא מתחיל ברצינות, צריך לבדוק את זה עם רואה חשבון. כדאי לעשות את זה לפני שהמכירות מתחילות, לא בסוף השנה.

עוסק פטור: התקרה לשנת 2026 ואיך פותחים תיק

לפי דף השירות של רשות המסים, יכולים להגיש בקשה לפתיחת תיק עוסק פטור כל מי שעומדים בשני תנאים:

1. מחזור העסקאות השנתי הצפוי לא עולה על הסכום שנקבע לאותה שנה בחוק המע"מ. בשנת 2026: 122,833 ₪.
2. העסק לא נמנה על העיסוקים שבתקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), שמחייבים עוסק מורשה.

מחזור עסקאות הוא סך המכירות, לא הרווח. בחנות Etsy כדאי לבדוק עם רואה חשבון אילו סכומים בדיוק נכנסים למחזור, למשל דמי המשלוח שהקונה משלם.

מה מצרפים

• תעודת זהות.
• אישור ניהול חשבון בנק.
• חוזה שכירות או רכישה, אם העסק פועל בנכס שכור.

איך מגישים

באתר רשות המסים, ביישום "פתיחת תיק עוסק פטור". ממלאים את הבקשה, מצרפים את המסמכים ושולחים. השירות בלי עלות. אחרי השליחה מקבלים SMS ומייל בכל שלב, ואפשר לבדוק את הסטטוס במערכת.

שני דברים שרשות המסים מציינת באותו דף: בזמן פתיחת התיק מזינים נתונים שלפיהם נקבע אם צריך תיק גם בביטוח הלאומי, ואם כן, ההודעה עוברת אוטומטית ואין צורך לפנות לביטוח לאומי בנפרד. ומי שמעסיקים עובדים או שוכרים נכס לעסק צריכים לפתוח גם תיק ניכויים.

עוסק מורשה: מתי ואיך

עוסק מורשה פותחים כשהמחזור הצפוי עובר את התקרה לעוסק פטור, או כשהעיסוק מחייב זאת לפי תקנה 13. לפי דף השירות של רשות המסים לטופס 821:

• הטופס. מדפיסים את טופס 821 (בקשה לפתיחת תיק עוסק מורשה), ממלאים וחותמים.
• מסמכים. תעודת זהות, ואחד מאלה: צילום צ'ק מבוטל מחשבון העסק, אישור פרטי חשבון מהבנק, הסכם שכירות או רכישה של מקום העסק, אישור או רישיון עיסוק, או כל מסמך שתומך בפתיחת עסק חדש.
• הגשה. פיזית במשרד מע"מ האזורי הקרוב לעסק, בתור שמזמינים מראש, או דרך מייצג: רואה חשבון או יועץ מס.
• עלות. השירות בלי עלות.
• מה מקבלים. אישור על הרישום כעוסק מע"מ, וקוד משתמש וסיסמה לדיווח ולתשלום המע"מ.

רשות המסים ממליצה לעיין ב"מדריך מע"מ לעוסק החדש" באתר שלה לפרטים על אופן הדיווח ומועדי הדיווח. מה כולל הדיווח השוטף של עוסק מורשה שמוכר לקונים בחו"ל, בדקו עם רואה חשבון.

בעל עסק זעיר: מסלול מקוצר במס הכנסה

מאז הרפורמה של רשות המסים יש מסלול במס הכנסה שנקרא "בעל עסק זעיר". לפי דף השאלות והתשובות של רשות המסים (עודכן ב-24 בפברואר 2026):

• מי. עוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור העסקאות השנתי שלו לא עולה על התקרה לעוסק פטור, כ-122,833 ₪ בשנת 2026. יש הוראות שמונעות ניצול, למשל שכיר שעבר לתת שירותים כעצמאי למעסיק הקודם.
• מה מקבלים. ניכוי הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור במקום הוצאות בפועל. ברוב המקרים זה חוסך את החובה להגיש דו"ח שנתי, לשלם מקדמות למס הכנסה ולהגיש הצהרת הון.
• זה לא חובה. עוסקים חדשים שפותחים תיק עוסק פטור מקוון צריכים לציין במפורש בטופס אם הם לא רוצים לדווח כבעל עסק זעיר. מי שפותח עוסק מורשה, או עוסק פטור במשרד, לא ייחשב לבעל עסק זעיר אם לא ביקש.
• איך מדווחים. פעמיים לכל שנה: תיאום מס לפי מחזור משוער במהלך השנה עצמה (מ-1 בינואר עד 30 בדצמבר), והצהרה על המחזור בפועל בשנה שאחריה (מ-1 בינואר עד 31 במרץ).
• מע"מ לא משתנה. בעל עסק זעיר היא הגדרה של מס הכנסה, וכל הדיווחים למע"מ נשארים כמו שהם.
• ספרים עדיין חובה. בעל עסק זעיר חייב לנהל ספרים כחוק, ויכול להיות מוזמן לביקורת.

אם ההוצאות האמיתיות שלכם (חומרים, אריזה, משלוח, עמלות Etsy, פרסום) גבוהות מ-30% מהמחזור, ייתכן שהמסלול הרגיל משתלם יותר. את החשבון הזה כדאי לעשות עם רואה חשבון, על המספרים שלכם.

מע"מ: השיעור, ומה עם מכירות לקונים בחו"ל

לפי דף היסטוריית שיעורי המע"מ של רשות המסים, מ-1 בינואר 2025 שיעור המע"מ בישראל הוא 18%. לפני כן, מאוקטובר 2015, הוא היה 17%.

רוב הקונים באטסי נמצאים מחוץ לישראל, ולכן השאלה החשובה היא איך מכירה כזאת מטופלת במע"מ. לא מצאנו באתר רשות המסים דף שמסביר את זה למכירה מקוונת שנשלחת בדואר לקונה פרטי בחו"ל, לא לעוסק מורשה ולא לעוסק פטור. לכן לא נכתוב כאן כלל. בדקו עם רואה חשבון איזה שיעור מע"מ חל על המכירות שלכם לחו"ל, אילו מסמכים צריך כדי לתמוך בו, ומה מכל זה משתנה כשהקונה בישראל.

מע"מ על העמלות של Etsy

Etsy מפרסמת רשימה של מדינות שבהן היא גובה מע"מ על עמלות המוכרים. ב-8 בנובמבר 2026 ישראל לא הופיעה ברשימה הזאת. אם אתם עוסקים מורשים, שאלו את רואה החשבון אם ואיך מדווחים על העמלות של Etsy בדיווח למע"מ.

מה Etsy גובה מהקונים בשבילכם

יש מיסים ש-Etsy גובה מהקונה ומעבירה לרשויות במדינה שלו, בלי שתצטרכו לעשות משהו. אלה לא המיסים שלכם בישראל, אבל כדאי להבין אותם כי הם מופיעים בדוחות. לפי מרכז העזרה של Etsy:

• ארה"ב. לפי חוקי ה-marketplace facilitator של המדינות, Etsy מחשבת, גובה ומעבירה מס מכירה (sales tax) על הזמנות שנשלחות לארה"ב, ועל רכישות דיגיטליות של קונים בארה"ב, עבור מוכרים מכל מקום בעולם. אין צורך לעשות דבר, אי אפשר לבטל את זה, ו-Etsy לא גובה על זה דמי ניהול נוספים.
• האיחוד האירופי. מע"מ על פריטים פיזיים שנשלחים מחוץ לאיחוד, כשההזמנה עד €150 בלי דמי משלוח.
• בריטניה. מע"מ על הזמנות מחוץ לבריטניה כששווי הפריטים עד £135 בלי משלוח.
• מדינות נוספות. Etsy מפרטת כללים לאוסטרליה, ניו זילנד, נורווגיה, שווייץ וסינגפור, ומונה מדינות שבהן היא לא גובה מכס או מע"מ, למשל יפן, הודו, דרום קוריאה, איחוד האמירויות וטורקיה.
• מוצרים דיגיטליים. Etsy גובה ומעבירה מע"מ על קבצים להורדה שקונים בעשרות מדינות, ביניהן האיחוד האירופי, בריטניה וקנדה. לפי Etsy, המוכרים לא צריכים להוסיף מע"מ למחיר של מוצר דיגיטלי.

Etsy כותבת שהמיסים שהקונה משלם נכללים בסכום שהוא משלם ואז מופחתים בחזרה, ולא יורדים ממחיר המודעה שלכם. עם זאת, עמלת עיבוד התשלום מחושבת על הסכום הכולל, כולל המס הזה. אם המס ש-Etsy גבתה צריך להיכלל במחזור העסקאות שלכם או לא, בדקו עם רואה חשבון.

על המכס והמע"מ במשלוחים עצמם, כולל מספר ה-IOSS לאירופה והמכס בארה"ב, כתבנו במדריך המשלוחים מישראל.

ניהול רישומים עם הדוחות של Etsy

רשות המסים מזכירה שגם בעל עסק זעיר חייב לנהל ספרים כחוק. Etsy נותנת את רוב החומר שצריך, אם מורידים אותו בזמן:

• דוח חודשי (Monthly statement). Shop Manager, Finances ואז Monthly statements. לפי Etsy, כל דוח כולל את כל הפעולות בחשבון התשלומים באותו חודש. בוחרים שנה וחודש ולוחצים Generate CSV.
• קבצי CSV לפי סוג. Shop Manager, Settings, Options, הלשונית Download Data: הזמנות, פריטים בהזמנות, מכירות דרך Etsy Payments והפקדות. בלי לבחור חודש מקבלים קובץ לשנה שלמה.
• ההפקדות מול הבנק. קובץ ההפקדות מאפשר להתאים כל הפקדה של Etsy לשורה בדף החשבון בבנק.

שגרה פשוטה שעובדת: בתחילת כל חודש מורידים את הדוח החודשי ואת קובץ ההפקדות של החודש הקודם, שומרים אותם בתיקייה אחת עם הקבלות על חומרים ועל משלוחים, ושולחים לרואה החשבון כמו שסיכמתם. החלק של Recent activities ב-Etsy מציג רק 60 ימים אחורה, ולכן לא כדאי לחכות לסוף השנה. על לוח ההפקדות ועל העמלות שיורדות מכל הפקדה כתבנו במדריך התשלומים מאטסי בישראל.

מה לשאול את רואה החשבון

אלה השאלות שלא מצאנו להן תשובה בדף רשמי, ולכן לא ענינו עליהן כאן. כדאי להגיע איתן לפגישה:

1. מאיזה היקף או תדירות של מכירות אני צריך לפתוח תיק עוסק?
2. עוסק פטור או עוסק מורשה, במקרה שלי?
3. אילו סכומים מהדוח של Etsy נכנסים למחזור העסקאות: דמי משלוח, מסים ש-Etsy גבתה מהקונה, החזרים?
4. איזה מע"מ חל על מכירות לקונים בחו"ל ועל מכירות לקונים בישראל, ואילו מסמכים צריך לשמור?
5. איך מדווחים על העמלות ש-Etsy גובה, אם בכלל?
6. בעל עסק זעיר עם ניכוי של 30%, או דיווח על הוצאות בפועל?
7. איך מתרגמים לשקלים מכירות שהיו בדולר, ואיזה שער משתמשים?

כדי לדעת כמה נשאר לכם מכל מכירה לפני מס, השתמשו במחשבון עמלות אטסי.

שאלות נפוצות

צריך לפתוח עוסק פטור כדי למכור באטסי?

מי שמוכר כעסק מדווח לרשות המסים דרך תיק עוסק, ועוסק פטור מתאים כשמחזור העסקאות השנתי הצפוי לא עולה על 122,833 ₪ בשנת 2026. מאיזה היקף מכירות מזדמנות מחייבות פתיחת תיק לא מצאנו בדף רשמי, ולכן את זה כדאי לבדוק עם רואה חשבון.

מה תקרת עוסק פטור בשנת 2026?

122,833 ₪ מחזור עסקאות שנתי צפוי, לפי דף השירות של רשות המסים באתר gov.il, כפי שבדקנו ב-8 בנובמבר 2026. מחזור עסקאות הוא סך המכירות ולא הרווח.

איך פותחים תיק עוסק פטור?

באתר רשות המסים, ביישום פתיחת תיק עוסק פטור. מצרפים תעודת זהות, אישור ניהול חשבון בנק, וחוזה שכירות אם העסק פועל בנכס שכור. השירות בלי עלות, והבקשה פותחת תיק במע"מ ובמס הכנסה. אם צריך תיק בביטוח לאומי, ההודעה עוברת אוטומטית.

מה שיעור המע"מ בישראל?

18%, מ-1 בינואר 2025, לפי דף היסטוריית שיעורי המע"מ של רשות המסים. לפני כן, מאוקטובר 2015, השיעור היה 17%.

צריך לגבות מע"מ על מכירות באטסי לחו"ל?

לא מצאנו באתר רשות המסים דף שמסביר את הטיפול במע"מ במכירה מקוונת שנשלחת בדואר לקונה פרטי בחו"ל, ולכן אין כאן תשובה כללית. בדקו עם רואה חשבון. בצד של הקונה, Etsy גובה בעצמה מס מכירה בארה"ב ומע"מ באיחוד האירופי ובבריטניה במקרים שהיא מפרטת.

Etsy גובה מס מכירה בארה"ב גם ממוכרים בישראל?

כן. לפי Etsy, היא מחשבת, גובה ומעבירה מס מכירה על הזמנות שנשלחות לארה"ב עבור מוכרים מכל מקום בעולם. אין צורך לעשות דבר, אי אפשר לבטל את זה, ו-Etsy לא גובה על זה דמי ניהול נוספים.

מה זה בעל עסק זעיר?

מסלול במס הכנסה לעוסק פטור או מורשה שמחזורו לא עולה על התקרה לעוסק פטור. לפי רשות המסים, מנכים 30% מהמחזור כהוצאות במקום הוצאות בפועל, וברוב המקרים לא מגישים דו"ח שנתי ולא משלמים מקדמות. הדיווח למע"מ לא משתנה, וחובת ניהול הספרים נשארת.

מקורות

• רשות המסים (gov.il): בקשה לפתיחת תיק עוסק פטור באמצעות האינטרנט (תקרה 2026)
• רשות המסים (gov.il): בקשה לפתיחת תיק עוסק מורשה (טופס 821)
• רשות המסים (gov.il): היסטוריית שיעורי מס ערך מוסף
• רשות המסים (gov.il): שאלות ותשובות, רפורמת בעל עסק זעיר
• Etsy Help: How US State Sales Tax and Fees Applies to Etsy Orders
• Etsy Help: Custom Fees and Physical VAT Collection
• Etsy Help: How VAT Works on Digital Items
• Etsy Help: How VAT Is Collected on Seller Fees
• Etsy Help: What are the Fees and Taxes for Selling on Etsy?
• Etsy Help: Payment Processing Fees
• Etsy Help: How to Calculate Your Etsy Payments Deposit Amount (דוחות חודשיים)
• Etsy Help: How to Download a Spreadsheet of Your Sold Transactions

המידע בעמוד נבדק מול המקורות האלה ב-8 בנובמבר 2026.